Cómo usar Excel para calcular los costos incrementales y los ingresos incrementales

El análisis incremental es el proceso de identificar ingresos y costos relevantes bajo diferentes supuestos para tomar la mejor decisión posible sobre cuánto producir y a qué precio. El proceso de decisión implica elegir entre alternativas basadas en las diferencias. Los tres componentes principales del análisis incremental son las diferencias de ingresos (a menudo llamados beneficios), las diferencias de costos y la diferencia de ahorro de costos. Si una suposición produce mayores beneficios o ingresos incrementales que todas las demás, entonces la elección correcta es seleccionar esa alternativa. El uso de un programa de hoja de cálculo como Microsoft Excel le permite configurar múltiples escenarios de análisis incremental.

Paso 1

Abra un nuevo libro de Excel. Cree un nombre para su archivo como "Análisis incremental". Puede realizar un análisis incremental en una hoja de trabajo o distribuirlo en varias hojas de trabajo según la cantidad de suposiciones de ingresos y costos incrementales.

Paso 2

Enumere todos los supuestos de ingresos relevantes. Los ingresos relevantes se refieren a aquellos que cambian bajo diferentes opciones. Los ingresos no relevantes siguen siendo los mismos sin importar el rumbo que decida tomar la administración. Un ejemplo de ingresos no relevantes es una tarifa de licencia.

Paso 3

Escriba la palabra "Ingresos" en la columna A, celda A1. Escriba "Ingresos originales" en la celda A2, "Ingresos ajustados" en la celda A3 e "Ingresos incrementales" en la celda A4.

Paso 4

Use la celda B2 para crear una fórmula para los ingresos originales. Por ejemplo, el último trimestre su empresa produjo 10 000 widgets que se vendieron a $10 cada uno. En la celda B2, escriba "=10 000 * 10", lo que arroja un valor de $100 000 en la celda B2. Como alternativa, puede separar los componentes de los ingresos colocando 10 000 en la celda B2 y 10 en la celda C2. Cree una fórmula en la celda D2, B2 * C2 para producir ingresos de $100 000. No olvide etiquetar las columnas adicionales en la parte superior, "Widgets" en la celda B1 y "Precio" en C1.

Paso 5

Use la celda B3 para crear una fórmula para Ingresos ajustados. Aquí es donde hace sus diferentes suposiciones de producción y precios. Por ejemplo, una proyección de 12 000 widgets a $9 cada uno arroja un supuesto de ingresos de $108 000. Como en el paso 4, puede crear una fórmula de Excel en la celda B3 (=12 000 * 9) o tener columnas separadas para widgets y precio en las columnas B3 y C3 y realizar la multiplicación en la celda D3 (=B3 * C3).

Paso 6

Cree una fórmula en la celda B4 que tome la diferencia entre los Ingresos originales y los Ingresos ajustados para derivar sus Ingresos incrementales. La fórmula se ve así:=B3-B2. En este caso, el ingreso incremental es de $8,000. Si tiene columnas separadas para widgets y precio, la fórmula aparece en la celda D4 (=D3-D2).

Paso 7

Compare los costos bajo ambas alternativas. Los costos que no se ven afectados por el nivel de producción son irrelevantes para el análisis incremental. Elimine estos montos de costos de su cálculo. Solo debe enumerar los costos que cambian que son relevantes o se ven afectados por los cambios en la producción.

Paso 8

Separar el costo en sus componentes fijos y variables. Concéntrese en sus costos variables, porque estos costos son una función directa de la producción. No incluya costos fijos, ya que estos son costos no relevantes. La renta, que es un costo fijo, no es relevante porque no cambia con el nivel de producción. Suponiendo costos variables de $4 por unidad, los costos bajo el ingreso original son $40 000 (10 000 x 4) y $48 000 bajo el escenario de ingresos alternativo.

Paso 9

Cree una línea de pedido separada en su hoja de cálculo para el cálculo de la variación del costo bajo las dos alternativas. Etiquete la celda en A6 como "Ahorro de costos variables". Escriba la etiqueta (48,000 - 40,000) x $4 en la celda A7. Cree la fórmula =(48 000 - 40 000) * 4 en la celda B7 (o en la celda D7 si tiene dos columnas separadas para producción y precio). El resultado es $16,000.

Paso 10

Escriba "Aumento (disminución) incremental de las ganancias" en la celda A8. Cree una fórmula en la celda B8, tomando la diferencia entre los ingresos incrementales y los costos incrementales. La fórmula se ve así:=B4-B7. El resultado es una pérdida de $8,000 ($8,000 - $16,000).

Paso 11

Analiza los resultados. Con base en el análisis incremental, aumentar la producción de 10 000 a 12 000 pero reducir el precio de venta de $10 a $9 produce un aumento de $8 000 en los ingresos; sin embargo, debido a que los costos variables son altos, esto en realidad resulta en una pérdida de $8,000. Utilice los pasos del 1 al 10 para crear varias estimaciones de ingresos y producción para derivar supuestos de ingresos incrementales. Compárelos con los costos variables en los diferentes escenarios. Elija el que produzca la mayor ganancia incremental.

Consejo

Una disminución en los costos devuelve un aumento en las ganancias, todo lo demás es igual. Agregue la disminución de los costos para reflejar un aumento en las ganancias. Por el contrario, un aumento en los costos conduce a una disminución en las ganancias. Deduzca el aumento de las ganancias para reflejar la disminución incremental de las ganancias. No incluya costos hundidos en sus cálculos de costos. Los costos irrecuperables no son relevantes para fines de análisis incremental. Estos son costos ya ocurridos. En otras palabras, no puede recuperar los costos irrecuperables.